如何做財(cái)務(wù)規(guī)劃？
發(fā)佈時(shí)間：
2023-10-27 10:55
財(cái)務(wù)規(guī)劃幫助公司設(shè)立指導(dǎo)方針來(lái)制定營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)。 將公司的關(guān)鍵目標(biāo)合理化並兼顧到資本投資。 公司目標(biāo)轉(zhuǎn)化成有形的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 投資決策和目標(biāo)產(chǎn)生整合的財(cái)務(wù)報(bào)表，把財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)連結(jié)起來(lái)。 然後整個(gè)組織圍繞著這些目標(biāo)和指標(biāo)運(yùn)作。
財(cái)務(wù)規(guī)劃包含3項(xiàng)活動(dòng)：1、設(shè)立目標(biāo)；2、設(shè)立有形指標(biāo)；3、衡量及調(diào)整目標(biāo)及指標(biāo)。 在財(cái)務(wù)規(guī)劃流程中，關(guān)鍵在於建立整合的財(cái)務(wù)報(bào)表及其與營(yíng)運(yùn)規(guī)劃的連結(jié)。 關(guān)鍵的財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)測(cè)產(chǎn)生一致?lián)p益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，最終形成財(cái)務(wù)指標(biāo)。
財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)測(cè)的典型工作流程通常從建立財(cái)務(wù)目標(biāo)開(kāi)始，財(cái)務(wù)目標(biāo)通常與近期和長(zhǎng)期目標(biāo)（3~5年）相關(guān)，且常常與有形的硬指標(biāo)相聯(lián)繫。 然後使用整合的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)建立模型。 可考慮把收入、獲利能力和現(xiàn)金流作為關(guān)鍵的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。 建立好模型後，高階管理者經(jīng)常會(huì)與董事會(huì)進(jìn)行審查。 審批後，財(cái)務(wù)報(bào)表以一組財(cái)務(wù)指標(biāo)的形式發(fā)佈到整個(gè)組織。
組織的其餘人員使用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)創(chuàng)建來(lái)年的戰(zhàn)術(shù)營(yíng)運(yùn)規(guī)劃。 規(guī)劃通常基於驅(qū)動(dòng)因素，且與銷(xiāo)售量、產(chǎn)品組合等關(guān)鍵業(yè)務(wù)因素相連。 審查並通過(guò)規(guī)劃後，將其重新綁定到整合的財(cái)務(wù)報(bào)表中，確保規(guī)劃能達(dá)成公司目標(biāo)。 透過(guò)一系列的反復(fù)，公司資源和規(guī)劃需要經(jīng)常更新以達(dá)成財(cái)務(wù)目標(biāo)。 整個(gè)流程中，要不斷地把營(yíng)運(yùn)規(guī)劃轉(zhuǎn)換成一組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
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指導(dǎo)運(yùn)輸管理和營(yíng)運(yùn)的兩個(gè)基本原則是規(guī)模經(jīng)濟(jì)與距離經(jīng)濟(jì)。 規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特徵是隨裝運(yùn)規(guī)模的增長(zhǎng)，使單位重量的運(yùn)輸成本降低，例如整車(chē)的每單位成本低於零擔(dān)貨物運(yùn)輸。 也就是說(shuō)，諸如鐵路和水路之類(lèi)的運(yùn)輸能力較大的運(yùn)輸工具，它每單位的費(fèi)用低於汽車(chē)和飛機(jī)等運(yùn)輸能力較小的運(yùn)輸工具。
鐵路運(yùn)輸，從1825年在英國(guó)第一條鐵路誕生之日起，在長(zhǎng)達(dá)一個(gè)多世紀(jì)的時(shí)間內(nèi)，發(fā)展成為各經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家陸上貨物運(yùn)輸?shù)闹髁姟?鐵路運(yùn)輸具有載運(yùn)量大、速度較高、運(yùn)價(jià)低、受氣候季節(jié)變化影響小、安全可靠、污染小、耗能少等突出優(yōu)點(diǎn)。 缺點(diǎn)是機(jī)動(dòng)性差，除非企業(yè)自備專(zhuān)用線，無(wú)法做到「門(mén)到門(mén)」服務(wù)。 因此，鐵路適合煤炭、礦石、鋼鐵、石油、木材、水泥、棉糧、化肥農(nóng)藥等大宗貨物及中、長(zhǎng)距離運(yùn)輸。
不論財(cái)務(wù)經(jīng)理是否體認(rèn)到，其預(yù)測(cè)流程都很可能有弊病。 陳舊的流程和工具與對(duì)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性和品質(zhì)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)相結(jié)合，使全球大多數(shù)預(yù)測(cè)流程存在弊病。 成功治癒這場(chǎng)‘’流行病‘’需要兩步。 首先，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)透過(guò)確定並解決預(yù)測(cè)問(wèn)題的常見(jiàn)癥狀，認(rèn)識(shí)到自己的弊病所在。 其次，在認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)之後，財(cái)務(wù)經(jīng)理可以採(cǎi)取措施以實(shí)現(xiàn)更為健康的預(yù)測(cè)實(shí)踐，並且最終轉(zhuǎn)變?yōu)楦`活且具有盈利能力的組織。
財(cái)務(wù)規(guī)劃幫助公司設(shè)立指導(dǎo)方針來(lái)制定營(yíng)運(yùn)和財(cái)務(wù)計(jì)畫(huà)。 將公司的關(guān)鍵目標(biāo)合理化並兼顧到資本投資。 公司目標(biāo)轉(zhuǎn)化成有形的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 投資決策和目標(biāo)產(chǎn)生整合的財(cái)務(wù)報(bào)表，把財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)連結(jié)起來(lái)。 然後整個(gè)組織圍繞著這些目標(biāo)和指標(biāo)運(yùn)作。
主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)的目標(biāo)與功能、估價(jià)的概念、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬率、多變量與因素估價(jià)模型、選擇權(quán)估價(jià)、資本投資原則、資本預(yù)算中的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際選擇權(quán)等。
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